ברצוננו לעדכנכם כי ביום 14 בינואר 2026 מחלקת האופציות ברשות המסים עדכנה על הקלה שנועדה לצמצם בירוקרטיה ולזרז טיפול בפניות להחלטות מיסוי בהסכם במספר נושאים הקשורים באופציות עובדים כמפורט להלן (מנגנוני "מימוש נטו", "התאמה לדיבידנד" ותוכניות ESPP).
מעתה, ביחס לארבעה מסלולים ירוקים כמפורט להלן, הנאמן והחברה יגישו הודעה לפקיד השומה במקום להגיש בקשה להחלטת מיסוי בהסכם על כל נספחיה והצהרותיה (רולינג). המשמעות בפועל היא שבקשר עם ארבעת המסלולים הללו, ההודעה שיגישו הנאמן והחברה תהווה אימוץ של נוסח החלטת המיסוי במסלול הירוק בנושא הרלוונטי, בנוסח המפורסם באתר רשות המסים ביום הגשת הבקשה.
מדובר בהקלה פרוצדורלית ממשית אך חשוב לוודא מראש שהחברה והנאמן עומדים בתנאים ובדרישות המסלול באופן מלא ומסודר.
המסלולים שבהם ניתן להגיש הודעה חלף בקשה להחלטת מיסוי בהסכם הם:
- "מימוש נטו" של אופציות לעובדים בחברה ציבורית (NET EXERCISE) – טופס 912
- מנגנוני התאמה עקב שינויים בהון, חלוקות מניות הטבה ודיבידנדים – טופס 922
- ESPP ללא נאמן – טופס 927
- ESPP עם נאמן – טופס 926
לקישור לנוסחים של החלטות המיסוי שלעיל, כפי שמפורסמים באתר רשות המסים לחצ/י כאן.
לנוסח הודעה להגשה במסלולים אלה לחצ/י כאן.
נשמח לסייע בכל שאלה בנושא וכן ללוות במקרים שבהם נדרשת הגשה של בקשה להחלטת מיסוי.
הסקירה לעיל הינה בבחינת תמצית. המידע הכלול בה נמסר למטרות אינפורמטיביות בלבד ואין במידע כדי להוות ייעוץ משפטי.
